减税为合作社和民众带给有效

从4月1日起,增值税税率下调规定落地,企业迎来轻装前行和高质量发展新动力。此次增值税的减税过程,是增值税的一次自我完善,更是党的十八大以来我国财税体制改革过程中的重要一步。如何评价此次减税举措,并抓住此次契机将财税体制改革推向深入?经济日报特邀财政部财政科学研究所研究员、华夏新供给经济学研究院首席经济学家贾康作解读。

2019年全国两会,中国国务院总理李克强在《政府工作报告》中指出,要实施更大规模减税,普惠性减税与结构性减税并举,重点降低制造业和小微企业税收负担;深化增值税改革,确保主要行业税负明显降低,确保所有行业税负只减不增。3月20日,也就是全国两会闭幕不到一周,国务院常务会议就审议通过了以增值税改革为主要内容的一揽子减税措施。随后,财政部等相关部门印发了《关于深化增值税改革有关政策的公告》,明确了从4月1日起,深化增值税改革的具体措施和操作办法。

根据《政府工作报告》明确的减税降费安排,今年减税和降费规模近2万亿元,明显超过去年的1.1万亿元。这样一个前所未有的减税降费力度,体现了积极财政政策“加力增效、更加积极”这一指导方针在实际工作中的落实,在回应企业和纳税人诉求、应对经济下行压力、化解不确定性和稳定市场预期等方面,将产生重要而积极的效应。

减税效果明显

威尼斯城vnsc登入平台,从经济学意义上说,减税降费的目的,是在供给侧放松供给约束、调动供给潜力,特别是在面对经济下行压力时,更是成为宏观调控的重要措施。增值税减税措施4月1日落地后,市场上马上传来智能手机、中高档汽车等产品降价消息。可见,在自身感受到流转税税负降低之后,企业的降价举措符合市场竞争的基本逻辑。

自1979年引进增值税制度以来,增值税已经成为中国第一大税种。深化增值税改革,逐步建立现代增值税制度是中国现阶段税制改革的一项重要任务,更是中共十八大以来中国财税体制改革过程中的重要一步。

增值税是流转税,是我国税收的第一大税种。在这个第一大税种上采取力度空前的减税措施,自然会降低流转税负,实际上是扩大了企业参与竞争、优胜劣汰的弹性空间。流转税是间接税,其负担可转嫁,企业在减税过程中减轻税负压力的同时,也可以采取策略,适当地对自己的产品和服务降价,以求扩大市场份额。这是一种正常的竞争行为,最终利好的是消费者。

财政部副部长程丽华表示,此轮深化增值税改革主要包括降低增值税税率水平,将制造业等现行16%的税率降到13%,将交通运输业等现行10%的税率降到9%,保持6%一档税率不变。同时,扩大进项税抵扣范围,试行期末留抵退税制度,对生产、生活性服务业进项税额加计抵减,确保所有行业税负只减不增,预计全年减税降负规模将超过1万亿元人民币。

这是因为流转税虽然看起来首先是由企业承担的,实际上企业承担税负之后,税收负担会在各相关企业的竞争中形成一系列转嫁。运行到最后,这种负担主要是由最终的消费者承担的。对增值税这一流转税减税后,各环节上的相关企业可酌情在竞争中对自己的产品和服务降价,以求在竞争中取得更有利的位置,保持或扩大自己的市场份额。消费者得到了企业让出的这个实惠,其实正是国家对企业减让的税金。

在中国,制造业是经济发展的基础、实体经济的重要组成部分。在增值税改革中,制造业一直是减税规模最大、受益最为明显的行业。

从全链条看,国家的减税政策让终端消费者受益了。我国有近14亿人的巨大消费市场,消费者在结构上以中等和中低收入群体为主,这些群体购买消费品的价内税收负担降低,就是使人民群众对美好生活的需要在减税过程中得到了更好满足,从而使社会成员更好地分享改革开放带来的发展成果。

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林肯、沃尔沃、捷豹、路虎等汽车品牌也相继宣布下调建议零售价

在前期营改增试点过程中,随着纳入试点的行业范围逐步扩大,制造业企业可抵扣进项税不断增加,享受了净减税的改革红利。2018年5月1日,增值税改革将制造业等行业适用税率由17%降至16%,将交通运输、建筑等行业适用税率由11%降至10%。据税务机关统计,此项措施2018年5-12月减税2700亿元,制造业减税约945亿元,占35%。

4月1日开始实施的深化增值税改革,也是以制造业为减税重点。程丽华表示,企业获得减税资金后,将拥有更多的资源用于设备更新、技术创新和升级改造,有利于增强企业的活力和竞争力,推动制造业从中低端迈向中高档,加快新旧动能接续转换,促进中国经济高质量发展。此外,制造业是国民经济的基础产业,制造业享受的减税红利,还将通过价格机制由产业链条层层传递,让更多的行业受益。

比亚迪股份有限公司税务部经理钱扬俊表示,2018年制造业增值税税率下调,比亚迪的增值税税负下降2.44%,收到增值税留抵退税款近9亿元;此次增值税再下调3个百分点,让比亚迪对未来发展充满信心。2019年,比亚迪整体预计将减免税款5.5亿元,其中增值税实际缴纳税款预计减免2亿元,“减税降费省下来的资金,很大一部分我们要继续投入到技术研发中”。

不仅大型民企享受到减税的红利,中小企业也开始感受到增值税税率下调带来的减负效应。北京普利德工程技术有限公司总经理张文德表示,此次增值税税率下调,公司预计全年将减免税款30万元,这笔资金将用于产品升级和扩大再生产。张文德感触颇深地说:“此轮减税更加实在,也更加普惠,对我们中小企业来说是发展的一剂强心剂。”他表示,身边许多企业家朋友比以前更有心气,也更有信心把企业做大做强。

消费者得实惠

在增值税税率下降后,许多行业相继迎来了降价。国家发改委表示,成品油增值税率由16%降低至13%。据此,国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低225元和200元。据多家分析机构测算,折合92号汽油每升下降0.18元,0号柴油每升下降0.17元。

在电力行业,电网企业增值税税率调整为13%后,省级电网企业含税输配电价水平降低的空间全部用于降低一般工商业电价。此外,国家发改委决定调整中石油北京天然气管道有限公司等13家跨省管道运输企业管道运输价格和各省天然气基准门站价格。要求各地价格主管部门在安排天然气销售价格时,统筹考虑增值税率降低因素,切实将增值税改革的红利全部让利于用户。

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